Federación de cajas de Ahorros Vasco-Navarras

INDICE

PRIMERA PARTE: ASPECTOS GENERALES

CAPÍTULO 1.
ANTECEDENTES HISTÓRICOS DEL MODELO DE PREVISIÓN SOCIAL

1.1. INTRODUCCIÓN

1.2. PRÓXIMO ORIENTE EN LA ANTIGÜEDAD. SU ORGANIZACIÓN SOCIAL
1.2.1. Antiguo Egipto
1.2.2. Mesopotamia y Asia occidental

1.3. LA CUENCA MEDITERRÁNEA EN LOS TIEMPOS CLÁSICOS.
LA DIMENSIÓN SOCIAL
1.3.1. La primitiva Grecia
1.3.2. Roma en la época primitiva
1.3.3. Los orígenes del cristianismo y las primeras comunidades cristianas
1.3.4. Decadencia de la sociedad romana

1.4. LA EDAD MEDIA EN EL DESENVOLVIMIENTO ECONÓMICO Y SOCIAL
1.4.1. El feudalismo
1.4.2. El Imperio de Oriente y su contribución a la protección social
1.4.3. La iglesia cristiana y la actividad económica y social en la época medieval
1.4.4. El sistema manorial, la sociedad agraria y el modelo de protección social
1.4.5. Los burgos medievales y su aportación al movimiento asociativo y de previsión
1.4.6. Las guildas de artesanos, sus funciones sociales
1.4.7. La revolución protestante y las transformaciones económicas y sociales

1.5. LA EDAD MODERNA
1.5.1. Los impulsos de la actividad manufacturera o el sistema doméstico como
variante al sistema guildista. Aportaciones al modelo social.
Hermandades laborales o de socorro
1.5.2. El liberalismo económico y el socialismo utópico.
Readaptación del humanitarismo social
1.5.3. Otras organizaciones sociales más recientes

1.6. EVOLUCIÓN HISTÓRICA DE CIERTAS FÓRMULAS
DE PREVISIÓN SOCIAL EN BIZKAIA
1.6.1. Las Cofradías
1.6.2. Las Hermandades

SEGUNDA PARTE: ASPECTOS LEGALES Y FISCALES

CAPÍTULO 2.
MARCO NORMATIVO ACTUAL DEL MODELO MUTUAL DE PREVISIÓN SOCIAL

2.1. ANTECEDENTES HISTÓRICOS

2.2. EL MUTUALISMO DE PREVISIÓN SOCIAL EN DIMENSIÓN INTERNACIONAL
2.2.1. La previsión social en Francia
2.2.2. La previsión social en Italia
2.2.3. La previsión social en Bélgica
2.2.4. La previsión social en Alemania
2.2.5. La previsión social en Portugal
2.2.6. La previsión social en Argentina
2.2.7. La previsión social en España

2.3. REGULACIÓN ESTATAL
2.3.1. Ausencia de ánimo de lucro
2.3.2. La cobertura de riesgos sobre las personas o sobre las cosas o bienes
2.3.3. El principio de solidaridad y la inspiración democrática
2.3.4. Relación estatutaria de los asociados
2.3.5. Personalidad jurídica
2.3.6. Los socios protectores y promotores
2.3.7. Garantías financieras
2.3.8. Adhesión de los socios
2.3.9. Competencias de supervisión
2.3.10. Fiscalidad

2.4. MARCO AUTONÓMICO DEL PAÍS VASCO. LAS E.P.S.V.
2.4.1. Antecedentes históricos
2.4.2. Constitución y funcionamiento de las E.P.S.V.
2.4.2.1. Definición, contenidos y objeto
2.4.2.2. Prestaciones y forma de pago
2.4.2.3. Socios
2.4.2.4. Estatutos
2.4.2.5. Financiación
2.4.2.6. Órganos de Gobierno
2.4.2.7. Control Administrativo
2.4.2.8. Régimen disciplinario - Recursos y solución de conflictos
2.4.3. Liquidación de las E.P.S.V.
2.4.4. Régimen fiscal de las E.P.S.V.
2.4.4.1. Principales aspectos de las Normas Forales
2.4.4.1.0. Competencias en materia tributaria
2.4.4.1.1. Régimen tributario de las entidades
2.4.4.1.2. Régimen tributario de las aportaciones del socio protector
2.4.4.1.3. Régimen tributario de las aportaciones en la imposición
personal del asociado
2.4.4.1.4. Régimen tributario de las prestaciones percibidas
2.4.4.1.5. Régimen tributario del rescate (Baja Voluntaria)

2.5. CONFLICTO DE INTERESES ESTADO-PAÍS VASCO EN MATERIA DE PREVISIÓN SOCIAL
2.5.1. Primer Recurso de Inconstitucionalidad
2.5.1.1. Fundamentos jurídicos
2.5.1.2. Particularidades relevantes de la sentencia emitida por el Alto Tribunal
2.5.2. Segundo Recurso de Inconstitucionalidad
2.5.2.1. Fundamentos jurídicos
2.5.2.2. Particularidades relevantes de la sentencia emitida por el Alto Tribunal
2.5.3. Tercer Recurso de Inconstitucionalidad
2.5.3.1. Fundamentos jurídicos
2.5.3.2. Particularidades relevantes de la sentencia emitida por el Alto Tribunal
2.5.4. Cuarto Recurso de Inconstitucionalidad

TERCERA PARTE. ASPECTOS TÉCNICOS, ECONÓMICOS Y FINANCIEROS

CAPÍTULO 3:
NUEVAS PRESTACIONES Y LIMITACIONES EN LAS ENTIDADES DE PREVISIÓN SOCIAL

3.1. INCAPACIDAD TEMPORAL POR CAUSA DE ENFERMEDAD COMÚN
O ACCIDENTE NO LABORAL
3.1.1. Antecedentes y motivos que lo justifican
3.1.2. Diseño del modelo por parte de la Entidad de Previsión
3.1.3. Cobertura legal

3.2. LAS JUBILACIONES ANTICIPADAS
3.2.1. Antecedentes y motivos que las justifican
3.2.2. Características generales
3.2.3. Cobertura legal y fiscal
3.2.4. Costes derivados de los beneficios post-employment.
Marco y ejecución del acuerdo

3.3. LAS PRESTACIONES DE RIESGO
3.3.1. Antecedentes históricos
3.3.2. Situacion actual
3.3.3. Pensiones de invalidez e incapacidad del personal activo
3.3.4. Pensiones de viudedad u orfandad derivadas del fallecimiento de personal en activo
3.3.5. Sistemática a seguir, control y fiscalidad
3.3.6. Marco general

3.4. LIMITACIONES IMPUESTAS A LOS SISTEMAS DE PREVISIÓN SOCIAL COMPLEMENTARIA,
TUTELADOS POR LAS MUTUALIDADES
3.4.1. Límite y concurrencia de pensiones
3.4.2. Prohibición de financiación de los sistemas de seguridad social
complementaria con recursos públicos
3.4.3. Situación discriminatoria
3.4.4. Las Corporaciones Locales

CUARTA PARTE. SISTEMA INTEGRADO DE PREVISIÓN SOCIAL EN LA E.P.S.V.

CAPÍTULO 4:
CRITERIOS DE VALORACIÓN Y PRINCIPIOS CONTABLES

4. LA VALORACIÓN DE LA CARTERA DE INVERSIONES DE LAS
ENTIDADES DE PREVISIÓN SOCIAL
4.1. Modelos de prestación definida
4.2. Motivos que pueden causar oscilaciones en los tipos de interés de los mercados financieros
4.2.1. Rating y prima de riesgo
4.3. Modelos de aportacion definida
4.3.1. Valoración de las participaciones
4.3.2. Efectos que se pueden producir e índices de evaluación de las carteras
4.4. Principios contables y normativa aplicable en la previsión social autonómica
4.4.1. Principios generales y obligatorios
4.4.2. Modalidades de entidades
4.4.3. Rentabilidad y publicidad
4.4.4. Sistemas de valoración de las inversiones financieras
4.4.5. Precio de adquisición o precio de mercado
4.4.6. Consecuencias de valorar a precio de mercado los activos financieros
que componen la cartera de una entidad de previsión social
4.5. El lavado de cupón como procedimiento a utilizar en la gestión de la previsión social
4.5.1. Antecedentes históricos
4.5.2. Efecto sobre la rentabilidad del mercado
4.5.3. Efecto macroeconómico

CAPÍTULO 5:
PROCESO SECUENCIAL DE HECHOS CONTABLES QUE PUEDEN ACAECER EN LA GESTIÓN

5.1. FONDO MUTUAL

5.2. GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y PRIMER ESTABLECIMIENTO

5.3. APORTACIONES

5.4. INVERSIÓN DEL PATRIMONIO
5.4.1. Aspectos generales
5.4.2. Desglose pormenorizado y tratamiento contable
5.4.2.1. Disponibilidades, cuentas a la vista, cuentas de ahorro
y depósitos a plazo en entidades de depósito
5.4.2.2. Activos financieros líquidos de rendimiento implícito
5.4.2.3. Pagarés de empresa
5.4.2.4. Renta fija. Su materialización
5.4.2.4.1. Renta fija de rendimiento implícito
5.4.2.4.2. Renta fija de rendimiento explícito
5.4.2.4.2.1. Compra a la par coincidiendo la fecha de compra con el día de emisión
5.4.2.4.2.2. Compra a la par y con cupón corrido
5.4.2.4.2.3. Compra por encima de la par, a fecha valor de compra y con cupón corrido
5.4.2.4.2.4. Compra por debajo de la par, a fecha valor de compra
y en el momento de la emisión
5.4.2.4.2.5. Compra por debajo de la par, a fecha de valor de compra y con cupón corrido
5.4.2.4.2.6. Periodificación de la prima
5.4.2.4.3. Periodificación de los intereses
5.4.2.4.4. Vencimiento de las inversiones financieras
5.4.2.4.4.1. Vencimiento de las inversiones materializadas en activos financieros líquidos
con rendimiento implícito y pagarés de empresa a corto plazo
5.4.2.4.4.2. Vencimiento de títulos a largo plazo con rendimiento implícito
5.4.2.4.4.3. Vencimiento de inversiones en títulos de rendimiento explícito a largo plazo
5.4.2.4.5. Venta de las inversiones financieras
5.4.2.4.5.1. Venta de títulos de renta fija de rendimiento implícito
5.4.2.4.5.2. Ventas de títulos de renta fija de rendimiento explícito
5.4.2.5. Renta variable
5.4.2.5.1. Compra y corrección del valor bursátil
5.4.2.5.2. Periodificación del dividendo
5.4.2.5.3. Ventas de títulos
5.4.3. Información documental sobre la gestión de la cartera de inversiones
y cumplimentación de los modelos estadístico-contables
5.4.4. Inversiones materiales

5.5. PERIODIFICACIÓN DE LOS GASTOS
5.5.1. Comisión de gestión
5.5.2. Comisión por depósito o custodia
5.5.3. Gastos de auditoría
5.5.4. Resto de gastos
5.5.5. Anotaciones de las facturas por gastos periodificados y pago de las mismas

5.6. PRESTACIONES
5.6.1. Procedimiento general en aportación y prestación definida
5.6.2. Limitaciones cuantitativas y cualitativas. Posibles soluciones. El reaseguro
5.6.3. Caso de jubilaciones anticipadas
5.6.4. Caso de prestaciones de riesgo
5.6.5. Caso de incapacidad temporal

CAPÍTULO 6:
INFORMACIÓN SOBRE LA CONTABILIDAD EXTERNA E INTERNA DE LAS PRESTACIONES

6.1. LOS ESTADOS FINANCIEROS
6.1.1. Precedentes a nivel internacional
6.1.2. El contenido del Balance
6.1.3. El contenido de la Cuenta de Resultados
.1.4. Anexo explicativo de los Estados financieros

6.2. CONTROL INTERNO DEL COMPROMISO POR PENSIONES EN LA EMPRESA PROMOTORA DEL SISTEMA DE PREVISIÓN SOCIAL VOLUNTARIO
6.2.1. Antecedentes históricos
6.2.2. Compromisos asumidos por la empresa
6.2.2.1. De aportación definida
6.2.2.2. De prestación definida
6.2.2.3. Tipo mixto
6.2.3. Esquema de contabilidad analítica a desarrollar en la empresa
6.2.3.1. Aportación periódica definida
6.2.3.1.1. Modelo extracontable
6.2.3.1.2. Modelo contable
6.2.3.2. Prestación definida. Modelo costes oportunidad

CONCLUSIONES

BIBLIOGRAFÍA